2022年3月5日，全国人大13届5次会议在北京召开。会上李克强总理提出，实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。

　　组合拳到底如何打？现在就李总理政府工作报告的其他内容，依据多年税务咨询感受，并结合近几年国家的税收政策和税收监新管动向，解读如下：

　　制造业是生产各种实体产品的行业，是提高我国生产力水平和居民生活水平的基础，也是我国实体经济的重要基础，代表着我国科技转化为生产力的水平。

　　小微企业和个体工商户可以扩大就业，活跃市场，服务群众，是市场经济体制的微观基础，是深化改革的主要推动力量，扶持其发展壮大是基本国策，财税政策当然要向这3类经济实体倾斜。

　　对于制造业提高研发费用税前扣除比例，鼓励企业搞科技研发和技术投入改进，鼓励集成电路生产、软件芯片开发等高科技企业的发展；对于小规模纳税人阶段性免征增值税（不再是单纯提高免征点和降低税率，而是近期有望全部免税），对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。

　　加大减税降费力度，充分降低税收负担，企业可以轻装上阵，必然有利于做大做强。

　　“现金为王”的时代，现金流量对于一个企业，特别是中小企业意义重大。企业一定时期内采购数量过大，增值税进项税就会垫付很多，必然影响企业的现金流，制约企业发展壮大。

　　近几年我国一直重视增值税留抵的退还，为企业减小资金压力。2022年将大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。

　　全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。增值税留抵退税力度显著加大，将有力提振市场信心。预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

　　减税降费、增值税留抵退还，2.5万亿不是一个小数目，需要国家强大的财力支撑。国家财力哪里来？只能靠税收监管，把以前未收上来的税收上来。

　　李克强总理在报告还提出，完善税收征管制度，依法打击偷税骗税，意味着打击偷税骗税的力度还要加大。

　　随着互联网、5G技术的发展，税收监管手段逐渐转向“依数治税”，通过电子发票、大数据、金税四期和智慧税务系统，让企业财务数据、老板财富构成在国家税收监管面前透明，从而净化税收环境，打击偷税逃税。只有做到了税款的应收尽收，国家才有财力实施减税降费。

　　取势是一个企业家必备的技能。企业经营顺势而上，则事半功倍，企业决策逆势而动，则事倍功半，因此结合多年税务咨询经验，给企业家如下建议：

　　刚成立的企业，规模都很小，生存艰难，国家给予很多扶持政策，税负已经趋向为0，老板和财务要摒弃之前的“收入不入账、购买虚假发票”等做假手法，把能享受的扶持政策一定享受到位。

　　我国对高科技企业的税收扶持政策力度更大，政策面更宽，可以享受的税收优惠政策更多。

　　企业发展壮大后，要多考虑如何加大技术革新、加强科技研发投入，争取认定为高新技术企业，享受研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、优惠税率等一系列税收优惠政策。一方面可以增强市场竞争能力，另一方面也可大规模降低税收负担。

　　目前很多中大型企业还没跳出传统思维，往往把大中型企业硬性拆分为众多的小规模或个体户，不仅丧失了很多享受税收优惠政策的机遇，还增加了管理成本，同时还有恶意避税的嫌疑。

　　有很多企业是前几年白手起家的商贸、人力资源、餐饮、房地产、白酒等国家不鼓励过分发展的行业，这些行业没有税收优惠政策可以享受，也没有太强的市场竞争优势，发展壮大很难。

　　这类企业在保证传统业务的前提下，考虑做好市场和经营战略转型，增加科技研发元素，或设置相关上下游产业研发的子公司，逐步转向国家鼓励发展的高新技术、软件生产、集成电路生产、基础设施建设、环保、节能减排等行业领域。转型很难，但不及时转型就会死掉。

　　这几年国家的思路很明确，通过大数据、金税四期和智慧税务系统，杜绝账外经营、虚开发票等一切逃税行为，把征上来的税，再贴补给中小企业、高科技、基础设施建造等鼓励发展的企业。

　　企业逃税的操作难度越来越大，税务违法成本也越来越大。不享受税收扶持政策，再去逃税是十分愚蠢的行为，所以企业家要切实重视自己企业的税务风险，改变纳税和经营理念，千万不可再野蛮和粗暴逃税。

　　税收的专业性很强，财务人员往往一知半解，老板则是稀里糊涂，经常按自己的理解去税务决策和税务处理，违法了都还不知道，更不要说进行税务预测和税务筹划了。企业必要时可引入外部税务顾问，协助企业进行税务决策和风险控制。

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